2025年綜合所得稅報稅懶人包｜年收62萬免稅、基本生活費調升

綜合所得稅報稅季節來臨，今年的扣除額為何？應該繳納多少稅款？這篇文章將幫助民眾全面了解綜所稅的計算方式。

根據財政部的公告，113年度每個體的基本生活費用為新臺幣21萬元（較112年度增加8,000元）。這項數據適用於民眾在114年（2025年）5月申報113年度的綜合所得稅。

文章大綱

• 報稅時間與申報資格
• 報稅重點金額與扣除額
• 2025誰可以免稅？
• 基本生活費差額是什麼？
• 退職所得如何課稅？
• 報稅方式與登入流程
• 退稅時間一覽表
• FAQ｜常見報稅問題解答

報稅時間與申報資格

報稅期間：2025年5月1日（星期四）至5月31日（星期六）

申報對象：年滿18歲且未繼續就學、無身心障礙且具備謀生能力的個人。

報稅重點金額與扣除額

113年度重要金額：

基本生活差額：每人 210,000元

免稅額：每人97,000元，70歲以上為145,500元

標準扣除額：單身131,000元，夫妻合併262,000元

特別扣除額：

薪資所得特別扣除額：218,000元

身心障礙特別扣除額：每人218,000元

 

基本生活費差額是什麼？

對於113年度（2025年報稅適用），每位納稅者的基本生活所需費用為21萬元，該金額乘以納稅者本人、配偶及申報受扶養親屬的人數，即可得出基本生活費的總額。依《納稅者權利保護法》，維持基本生活所需的金額不得課稅。

若「基本生活費總額」高於「免稅額+扣除額總額」，其差額可從應稅所得中再扣一次，幫助減輕稅負。

基本生活費差額是什麼？

根據《納稅者權利保護法》，國家不得對「國民維持基本生活所需的費用」課稅。

因此，當「基本生活費總額」（包括納稅者本人、配偶及受扶養親屬）超過可減除的「免稅額和扣除額的總和」時，兩者之間的差額可以從當年度的綜合所得總額中扣除。

113年度的退職所得如何課稅？

一次性領取：

198,000元 × 年資內 → 完全免稅

超過198,000至398,000元 → 半數列入所得

超過398,000元 → 全額列入所得

分期領取：

每年可減除859,000元

2025誰可以免稅？

以下情況不須繳納綜所稅：

單身（無租屋）：年收未達446,000元

單身租屋族：年收未達626,000元

雙薪家庭（無小孩）：年收合併未達892,000元

雙薪家庭（育有兩名6歲以下子女）：未達1,461,000元

注意：即便免稅，仍需報稅才可申請退稅。

基本生活差額：每人 210,000元

報稅方式與登入流程

報稅管道：

• 網路報稅（手機/電腦）（國稅局網站）
• 臨櫃報稅（各區域國稅局）

六種登入方式：

• 健保卡
• 自然人憑證
• 電子憑證
• 行動電話認證
• 行動自然人憑證
• 戶號+查詢碼

退稅時間一覽表

批次	時間	適用對象
第一批	2025年7月31日前	5/10前完成網路或戶籍地書面申報者
第二批	2025年10月31日前	非戶籍地書面或5/11後人工申報
第三批	2026年1月20日前	逾期或未回覆試算但可退稅者

FAQ｜常見報稅問題解答

Q1：年收未達免稅門檻，還要報稅嗎？

A：要！否則無法退稅，也無法作為未來資料調整依據。

Q2：尾牙抽中獎金超過2萬元會課稅嗎？

A：會！預扣10%稅額，無法退稅，也不列入年度綜合所得。

Q3：有兩名扶養子女可以享哪些扣除？

A：除了基本免稅額與扣除額外，還可能出現「基本生活費差額」可再抵稅，建議使用網路報稅系統自動計算。

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