2026 年報稅更新：本頁舊表格不要直接沿用
原稿主要整理 2025 年 5 月申報 113 年度所得的數字，屬於歷史資料。現在辦理的是115 年 5 月申報 114 年度所得，申報年度、所得年度與適用金額要分開。
財政部公告，114 年度每人基本生活所需費用為 21.3 萬元，比 113 年度增加 3,000 元；長期照顧特別扣除額提高為每人 18 萬元。免稅額與多項扣除額是否適用，仍須依納稅義務人、配偶、扶養親屬與所得類型判斷。
不要只看網路上的「年薪多少免稅」
這類門檻通常預設單身、薪資所得、是否租屋、扶養人數與特別扣除額。家庭條件一改，結果就會不同。最安全的方式是使用財政部申報系統帶入所得與扣除額資料，再檢查扶養、租金、長照、幼兒與其他證明。
基本生活費也不是每人固定再扣 21.3 萬元，而是用全戶基本生活費總額，和法定比較項目的免稅額及扣除額合計數相比，只有超出的差額才可再減除。
尾牙、抽獎或競賽獎金涉及所得類別與扣繳規定，預扣稅款不等於最後一定不能退，也不代表一定不列入年度所得；應看扣繳憑單與結算申報結果。
買賣房屋時，不要把不同稅制混在一起
年度綜合所得稅、房地合一所得稅、契稅、土地增值稅與房屋稅各有不同課稅對象和時間點。薪資所得的免稅額或扣除額，不能直接拿去抵房屋交易所得；房屋出售是否申報、能列哪些成本費用，也不能只看這張舊年度級距表。
準備申報前，先分開整理所得及扣繳憑單、扶養與扣除額證明、房地取得與出售契約、價款流程、仲介費、規費及可證明的改良費用。網路試算只能協助檢查，資料缺漏或交易情況特殊時，應直接向國稅局或合格專業人員確認。
若你是回頭查舊年度申報，必須使用該所得年度當時的免稅額、扣除額與級距；若正在辦理 115 年 5 月申報，就以 114 年度公告與申報系統為準。把年度寫清楚，才能避免拿新制數字回算舊案，或拿舊表格處理現在的稅務。
申報送出後也要保存收執聯、上傳附件、繳退稅紀錄與查詢日期；日後補件、更正或查詢進度時，才有同一版本可以完整核對。
查看財政部 114 年度綜合所得稅申報措施。正式申報以財政部系統與國稅局認定為準。
文章大綱
報稅時間與申報資格
報稅期間：2025年5月1日（星期四）至5月31日（星期六）
申報對象：年滿18歲且未繼續就學、無身心障礙且具備謀生能力的個人。
報稅重點金額與扣除額
113年度重要金額：
- 基本生活差額：每人 210,000元
- 免稅額：每人97,000元，70歲以上為145,500元
- 標準扣除額：單身131,000元，夫妻合併262,000元
- 薪資所得特別扣除額：218,000元
- 身心障礙特別扣除額：每人218,000元
特別扣除額：
基本生活費差額是什麼？
對於113年度（2025年報稅適用），每位納稅者的基本生活所需費用為21萬元，該金額乘以納稅者本人、配偶及申報受扶養親屬的人數，即可得出基本生活費的總額。依《納稅者權利保護法》，維持基本生活所需的金額不得課稅。
若「基本生活費總額」高於「免稅額+扣除額總額」，其差額可從應稅所得中再扣一次，幫助減輕稅負。
113年度的退職所得如何課稅？
一次性領取：
- 198,000元 × 年資內 → 完全免稅
- 超過198,000至398,000元 → 半數列入所得
- 超過398,000元 → 全額列入所得
分期領取：
- 每年可減除859,000元
2025誰可以免稅？
以下情況不須繳納綜所稅：
- 單身（無租屋）：年收未達446,000元
- 單身租屋族：年收未達626,000元
- 雙薪家庭（無小孩）：年收合併未達892,000元
- 雙薪家庭（育有兩名6歲以下子女）：未達1,461,000元
注意：即便免稅，仍需報稅才可申請退稅。
- 基本生活差額：每人 210,000元
- 基本生活差額：每人 210,000元
報稅方式與登入流程
報稅管道：
- 網路報稅（手機/電腦）（國稅局網站）
- 臨櫃報稅（各區域國稅局）
六種登入方式：
- 健保卡
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 行動電話認證
- 行動自然人憑證
- 戶號+查詢碼
退稅時間一覽表
| 批次 | 時間 | 適用對象 |
|---|---|---|
| 第一批 | 2025年7月31日前 | 5/10前完成網路或戶籍地書面申報者 |
| 第二批 | 2025年10月31日前 | 非戶籍地書面或5/11後人工申報 |
| 第三批 | 2026年1月20日前 | 逾期或未回覆試算但可退稅者 |
FAQ｜常見報稅問題解答
Q1：年收未達免稅門檻，還要報稅嗎？
A：不一定。是否有申報義務及是否值得申報退稅，要看所得類型、扣繳、免稅額、扣除額與財政部規定；若已有稅款遭扣繳，仍應用申報系統試算能否退稅。
Q2：尾牙抽中獎金超過2萬元會課稅嗎？
A：獎金可能涉及扣繳與年度所得申報，但是否需扣繳、適用稅率及最後能否退稅，要看獎項性質、給付方式、居住者身分與全年結算結果，不能用單一金額一概而論。
Q3：有兩名扶養子女可以享哪些扣除？
A：除了基本免稅額與扣除額外，還可能出現「基本生活費差額」可再抵稅，建議使用網路報稅系統自動計算。
本頁保留的級距、退稅批次與範例都有明確年度，只能用來回看當時規定。實際申報前，請重新核對財政部當年度公告、申報系統計算結果與個人證明文件；若系統資料和手上憑證不一致，先向扣繳單位或國稅局確認，不要直接套用舊表格。
接著看自己的問題
如果這次報稅還牽涉賣房，再分開確認售屋稅目與舊制財產交易所得。
