綜合所得稅報稅季節來臨,今年的扣除額為何?應該繳納多少稅款?這篇文章將幫助民眾全面了解綜所稅的計算方式。
根據財政部的公告,113年度每個體的基本生活費用為新臺幣21萬元(較112年度增加8,000元)。這項數據適用於民眾在114年(2025年)5月申報113年度的綜合所得稅。
文章大綱
報稅時間與申報資格
報稅期間:2025年5月1日(星期四)至5月31日(星期六)
申報對象:年滿18歲且未繼續就學、無身心障礙且具備謀生能力的個人。
報稅重點金額與扣除額
113年度重要金額:
- 基本生活差額:每人 210,000元
- 免稅額:每人97,000元,70歲以上為145,500元
- 標準扣除額:單身131,000元,夫妻合併262,000元
- 薪資所得特別扣除額:218,000元
- 身心障礙特別扣除額:每人218,000元
特別扣除額:
基本生活費差額是什麼?
對於113年度(2025年報稅適用),每位納稅者的基本生活所需費用為21萬元,該金額乘以納稅者本人、配偶及申報受扶養親屬的人數,即可得出基本生活費的總額。依《納稅者權利保護法》,維持基本生活所需的金額不得課稅。
若「基本生活費總額」高於「免稅額+扣除額總額」,其差額可從應稅所得中再扣一次,幫助減輕稅負。
基本生活費差額是什麼?根據《納稅者權利保護法》,國家不得對「國民維持基本生活所需的費用」課稅。
因此,當「基本生活費總額」(包括納稅者本人、配偶及受扶養親屬)超過可減除的「免稅額和扣除額的總和」時,兩者之間的差額可以從當年度的綜合所得總額中扣除。
113年度的退職所得如何課稅?
一次性領取:
- 198,000元 × 年資內 → 完全免稅
- 超過198,000至398,000元 → 半數列入所得
- 超過398,000元 → 全額列入所得
分期領取:
- 每年可減除859,000元
2025誰可以免稅?
以下情況不須繳納綜所稅:
- 單身(無租屋):年收未達446,000元
- 單身租屋族:年收未達626,000元
- 雙薪家庭(無小孩):年收合併未達892,000元
- 雙薪家庭(育有兩名6歲以下子女):未達1,461,000元
注意:即便免稅,仍需報稅才可申請退稅。
- 基本生活差額:每人 210,000元
- 基本生活差額:每人 210,000元
報稅方式與登入流程
報稅管道:
- 網路報稅(手機/電腦)(國稅局網站)
- 臨櫃報稅(各區域國稅局)
六種登入方式:
- 健保卡
- 自然人憑證
- 電子憑證
- 行動電話認證
- 行動自然人憑證
- 戶號+查詢碼
退稅時間一覽表
批次 | 時間 | 適用對象 |
---|---|---|
第一批 | 2025年7月31日前 | 5/10前完成網路或戶籍地書面申報者 |
第二批 | 2025年10月31日前 | 非戶籍地書面或5/11後人工申報 |
第三批 | 2026年1月20日前 | 逾期或未回覆試算但可退稅者 |
FAQ|常見報稅問題解答
Q1:年收未達免稅門檻,還要報稅嗎?
A:要!否則無法退稅,也無法作為未來資料調整依據。
Q2:尾牙抽中獎金超過2萬元會課稅嗎?
A:會!預扣10%稅額,無法退稅,也不列入年度綜合所得。
Q3:有兩名扶養子女可以享哪些扣除?
A:除了基本免稅額與扣除額外,還可能出現「基本生活費差額」可再抵稅,建議使用網路報稅系統自動計算。
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